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2021年初级会计《新云顶手机官网下载法基础》考试大纲(第五章)

2021-06-21 14:01:06| 来源:中公财经
2021年初级会计考试大纲已经公布了,究竟2021年初级会计考试内容都哪些?初级会计新云顶手机官网下载法基础考试大纲具体内容有什么?下面中公财经小编为大家准备了2021年初级会计《新云顶手机官网下载法基础》考试大纲(第五章)汇总,希望给各位考生提供帮助。

 

2021初级会计新云顶手机官网下载法基础考试大纲

 

2021年初级会计职称《新云顶手机官网下载法基础》考试大纲

第五章新云顶手机官网下载所得税、个人所得税法律制度

[基本要求]

(一) 掌握新云顶手机官网下载所得税征税对象、应纳税所得额的计算

新云顶手机官网下载(二) 掌握资产的税务处理、新云顶手机官网下载所得税应纳税额的计算

(三) 掌握个人所得税应税所得项目、应纳税所得额的确定

(四) 掌握个人所得税应纳税额的计算

(五) 熟悉新云顶手机官网下载所得税纳税人、税收优惠

(六) 熟悉个人所得税纳税人和所得来源的确定、税收优惠

(七) 了解新云顶手机官网下载所得税税率、征收管理

(八) 了解个人所得税税率、征收管理

[考试内容]

第一节 新云顶手机官网下载所得税法律制度

一、 新云顶手机官网下载所得税纳税人

新云顶手机官网下载(一) 居民新云顶手机官网下载

(二) 非居民新云顶手机官网下载

二、 新云顶手机官网下载所得税征税对象

(一) 居民新云顶手机官网下载的征税对象

新云顶手机官网下载(二) 非居民新云顶手机官网下载的征税对象

(三) 来源于新云顶手机官网下载境内、境外所得的确定原则

三、 新云顶手机官网下载所得税税率

新云顶手机官网下载四、新云顶手机官网下载所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

(一) 收入总额

(二) 不征税收入

(三) 税前扣除项目

(四) 扣除标准

1. 工资、薪金支出。

2. 职工福利费、工会经费、职工新云顶手机官网下载经费。

3. 社会保险费。

4. 借款费用。

5. 利息费用。

6. 汇兑损失。

7. 公益性捐赠。

8. 业务招待费。

新云顶手机官网下载9. 广告费和业务宣传费。

10. 环境保护专项资金。

11. 保险费。

12. 租赁费。

13. 劳动保护费。

14. 有关资产的费用。

15. 总机构分摊的费用。

16. 手续费及佣金支出。

17. 党组织工作经费。

18. 依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目。

(五) 不得扣除项目

(六) 亏损弥补

新云顶手机官网下载(七) 非居民新云顶手机官网下载的应纳税所得额

五、 资产的税务处理

(一) 固定资产

新云顶手机官网下载(二) 生产性生物资产

(三) 无形资产

(四) 长期待摊费用

(五) 投资资产

(六) 存货

(七) 资产损失

新云顶手机官网下载六、 新云顶手机官网下载所得税应纳税额的计算

新云顶手机官网下载所得税应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额

新云顶手机官网下载七、 新云顶手机官网下载所得税税收优惠

(一)免税收入

1. 国债利息收入。

新云顶手机官网下载2. 符合条件的居民新云顶手机官网下载之间的股息、红利等权益性投资收益。

新云顶手机官网下载3. 在新云顶手机官网下载境内设立机构、场所的非居民新云顶手机官网下载从居民新云顶手机官网下载取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

新云顶手机官网下载4. 符合条件的非营利组织的收入。

(二) 减、免税所得

(三) 不同类型新云顶手机官网下载税收优惠

新云顶手机官网下载(四) 民族自治地方的减免税

(五) 加计扣除

(六) 应纳税所得额抵扣

新云顶手机官网下载(七) 加速折旧和设备、器具一次性税前扣除

(八) 减计收入

(九) 应纳税额抵免

新云顶手机官网下载(十) 西部地区的减免税

新云顶手机官网下载(十一) 债券利息减免税

新云顶手机官网下载八、新云顶手机官网下载所得税征收管理

(一) 纳税地点

(二) 纳税期限

(三) 纳税申报

第二节 个人所得税法律制度

一、 个人所得税纳税人和所得来源的确定

新云顶手机官网下载(一) 个人所得税的纳税人

(二) 个人所得税纳税人的纳税义务

(三) 所得来源的确定

二、 个人所得税应税所得项目

新云顶手机官网下载(一) 工资、薪金所得

(二) 劳务报酬所得

(三) 稿酬所得

(四) 特许权使用费所得

(五) 经营所得

(六) 利息、股息、红利所得

(七) 财产租赁所得

(八) 财产转让所得

(九) 偶然所得

三、 个人所得税税率

新云顶手机官网下载四、 个人所得税应纳税所得额的确定

(一) 个人所得的形式

(二) 应纳税所得额确定方式

1. 居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

2. 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

3. 经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

新云顶手机官网下载4. 财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

新云顶手机官网下载5. 财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

6. 利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三) 其他费用扣除规定

新云顶手机官网下载(四) 每次收入的确定

五、 个人所得税应纳税额的计算

(一)应纳税额的计算

新云顶手机官网下载1. 综合所得应纳税额的计算。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)*适用税率-速算扣除数

新云顶手机官网下载2. 扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算。

新云顶手机官网下载(1) 工资、薪金所得预扣预缴个人所得税的计算。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)

-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用

-累计专项扣除-累计专项附加扣除

-累计依法确定的其他扣除

新云顶手机官网下载(2) 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X预扣率算扣除数稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X20%

新云顶手机官网下载3. 扣缴义务人对非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得扣缴个人所得税的计算。

 

 

4. 经营所得应纳税额的计算。

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算:

新云顶手机官网下载个人所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

=(全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损)*适用税率-速算扣除数

新云顶手机官网下载5. 利息、股息、红利所得应纳税额的计算。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*适用税率

新云顶手机官网下载6. 财产租赁所得应纳税额的计算。

(1) 每次(月)收入不足4000元的:

个人所得税应纳税额=[次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费

-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]20%

新云顶手机官网下载(2) 每次(月)收入在4000元以上的:

新云顶手机官网下载个人所得税应纳税额=[次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费

新云顶手机官网下载-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]

*1-20%)*0%

7. 财产转让所得应纳税额的计算。

新云顶手机官网下载个人所得税税=税所得X用税

=(收入总额-财产原值-合理费用)*0%

新云顶手机官网下载8. 偶然所得应纳税额的计算。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额*0%

(二)应纳税额计算的其他规定

六、个人所得税税收优惠

(一) 免税项目

(二) 减税项目

(三)暂免征税项目

七、个人所得税征收管理

(一) 纳税申报

(二) 纳税期限

新云顶手机官网下载以上就是初级会计职称考试网为大家整理的2021年初级会计《新云顶手机官网下载法基础》考试大纲(第五章)汇总相关内容。

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