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初级会计新云顶手机官网下载法基础知识点:一般计税方法应纳税额的计算

2021-06-30 14:04:19| 来源:中公财经
2022年初级会计备考已经开始,小编整理了《初级会计新云顶手机官网下载法基础》基础知识点汇总,帮助大家通过初级会计新云顶手机官网下载法基础考试。话不多说,让我们一起来看看吧!

 

 

一般计税方法应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

(1)当期销项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率

销售额=全部价款+价外费用

【提示1】价外费用包括:手续费、补贴、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项、返还利润、奖励费、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、优质费等。

【提示2】价外费用不包括(记忆小窍门:“代收”+包装物押金+销项税额):

新云顶手机官网下载①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

②符合条件的代为收取的政府性新云顶手机官网下载或者行政事业性收费

③向购买方收取的代办保险费、代为缴纳的车辆购置税和车辆牌照费

④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

⑤包装物押金

⑥销项税额

(2)进项税额的确定(计算抵扣)

①购进农产品:进项税额=买价×扣除率

新云顶手机官网下载【提示】后续用于生产或者委托加工9%税率货物或者6%税率的服务的农产品:按照9%扣除率计算进项税额,后续用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品:按照10%扣除率计算进项税额。

②纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票:

新云顶手机官网下载a.纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票:

新云顶手机官网下载航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

b.注明旅客身份信息的铁路车票:

新云顶手机官网下载铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

新云顶手机官网下载c.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

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